Cómo calcular el ahorro fiscal asociado con la depreciación

La depreciación es la asignación de los costos de un activo fijo a lo largo de su vida útil o útil. Los activos fijos, como los muebles de oficina y los edificios, tienen vidas útiles que por lo general son significativamente más largas que un año. Las empresas suelen utilizar las directrices del Servicio de Impuestos Internos para estimar la vida útil de los activos fijos. El gasto por depreciación es un gasto operativo que reduce el ingreso sujeto a impuestos. Los ahorros fiscales son una función del gasto por depreciación y la tasa de impuesto a la renta aplicable.

1.

Estimar el gasto de depreciación del año. Las empresas a menudo utilizan el método de línea recta para estimar los gastos de depreciación. En este método, el gasto de depreciación anual es la relación entre el costo depreciable de un activo y su vida útil. El costo depreciable es la diferencia entre el costo de adquisición y el valor de rescate, que es el valor de mercado de un activo al final de su vida útil. Por ejemplo, si compra muebles de oficina por un valor de $ 40, 000 con un valor de recuperación de $ 5, 000 después de una vida útil estimada de siete años, el costo de depreciación es de $ 35, 000 ($ 40, 000 - $ 5, 000) y el gasto anual de depreciación en línea recta es de $ 5, 000 ($ 35, 000 / 7 ).

2.

Obtenga la tasa impositiva corporativa. Según la versión de febrero de 2006 de Internal Revenue Service, publicación 542, titulada "Corporaciones", las tasas de impuestos corporativos de los EE. UU. Se encuentran entre el 15 y el 35 por ciento, antes de los créditos y exenciones aplicables. Puede utilizar la tasa impositiva histórica para su negocio. Si está esperando cambios significativos en los gastos de ventas y operaciones, proyecte el ingreso sujeto a impuestos y estime la nueva tasa impositiva corporativa. Los ingresos imponibles son las ventas menos la suma del costo de los bienes vendidos, los gastos operativos y los gastos por intereses. Los pagos de dividendos no son parte de los gastos operativos.

3.

Multiplique el gasto de depreciación estimado por la tasa impositiva corporativa para calcular sus ahorros de impuestos asociados con la depreciación. Para concluir el ejemplo, si su tasa impositiva corporativa es del 35 por ciento, sus ahorros impositivos son de $ 1, 750 (0, 35 x $ 5, 000).

Propina

• Las compañías pueden deducir una cantidad limitada del costo de ciertos activos fijos en el año en que colocan los activos en servicio. El Congreso ha autorizado mayores asignaciones de depreciación por períodos limitados para fomentar las compras de negocios. Con la excepción de las pequeñas empresas calificadas, es posible que una empresa deba pagar un impuesto mínimo alternativo si su impuesto mínimo es mayor que su impuesto regular. La disposición de AMT garantiza que las corporaciones paguen al menos algún impuesto y no puedan utilizar los créditos y otras disposiciones para reducir o eliminar impuestos de manera significativa.