¿Quién maneja el presupuesto en efectivo de una empresa?
Las empresas crean, rastrean y modifican presupuestos para identificar y asignar recursos a través de sus operaciones. Debido a que el dinero y el personal son los dos recursos primarios asignados, por lo general, el departamento financiero controla y administra el proceso general de presupuesto. Sin embargo, si la empresa es lo suficientemente grande, cada jefe de departamento a menudo supervisa el sub-presupuesto de sus departamentos. Por lo tanto, el jefe de la función financiera, el director de finanzas, el controlador o el contador senior, administra el presupuesto en efectivo de la compañía.
Presupuesto definido
Un presupuesto es un plan que una compañía crea para servir como una guía para ayudar a la empresa a lograr su crecimiento, rentabilidad y objetivos de recursos. La mayoría de las empresas utilizan un presupuesto basado en el estado de resultados del año anterior. Algunas, especialmente las compañías que planean adquirir activos, recaudar dinero u obtener deuda, también crean presupuestos utilizando el balance general. Muchas compañías crean un presupuesto operativo principal para la compañía en general y luego dividen el presupuesto en componentes funcionales o departamentales separados. Estos sub-presupuestos incluyen un presupuesto de marketing, un presupuesto de ventas y un presupuesto administrativo. Las empresas suelen presupuestar para un período de un año, dividido en meses o trimestres.
Presupuesto en efectivo descrito
Además del presupuesto operativo, las empresas a menudo preparan un presupuesto en efectivo, que es una estimación de las entradas y salidas de efectivo durante un período contable específico. Al igual que el presupuesto operativo, las empresas generalmente crean un presupuesto en efectivo para un período de uno a dos años, dividido en meses o trimestres para un mejor seguimiento y monitoreo. Una empresa utiliza un presupuesto en efectivo para determinar si tiene o no suficiente efectivo disponible para cumplir con sus obligaciones operativas a corto y medio plazo y, de no ser así, la empresa a menudo tiene un plan para obtener más efectivo antes de que surja la necesidad. Los propietarios y gerentes también usan un presupuesto en efectivo para determinar la eficiencia con la que la empresa gasta su efectivo.
Gerente Financiero Superior
Debido al alto nivel de toma de decisiones involucrado, el director de finanzas, o el gerente financiero más alto de la compañía, supervisa el presupuesto en efectivo. Para las empresas sin este nivel de experiencia interna, el propietario debe ayudar con la administración y la toma de decisiones con respecto al presupuesto en efectivo. El presupuesto de efectivo desempeña un papel fundamental en la administración general de efectivo al permitir que el CFO, el tesorero u otro gerente financiero puedan mirar hacia adelante y predecir la escasez de efectivo mucho antes de que ocurran. Por ejemplo, el CFO puede ver los pagos trimestrales debidos y determinar que se producirá una escasez de efectivo. Puede recurrir a la línea de crédito de la compañía para cubrir el aumento de los gastos durante ese período.
Gestión del presupuesto en efectivo
El CFO utiliza el presupuesto en efectivo para ayudar a determinar cuánto crédito comercial puede extender la compañía a los clientes antes de que aparezcan los problemas de liquidez. Además, el gerente financiero usa el presupuesto en efectivo para determinar si la compañía necesita generar más ingresos o diferirlos, reestructurar los incentivos de ventas o comisiones internas, reducir costos o extender los plazos de pago. El CFO también usa el presupuesto en efectivo para ayudar a decidir si la compañía necesita obtener un préstamo o buscar nuevos inversionistas.