¿Cuáles son las reglas del IRS para cancelar las notas por cobrar?

Cuando extiende el crédito comercial, corre el riesgo de que algunos de sus clientes no paguen sus facturas. En ese caso, puede decidir que la deuda no vale el tiempo y los problemas que le tomaría tratar de cobrarla. El Servicio de Impuestos Internos le permite cancelar sus notas por cobrar incobrables si resultan de su negocio u operaciones comerciales. Deducir las deudas incobrables en su declaración de impuestos de negocios reduce sus ingresos brutos, y podría reducir sus impuestos.

Método de contabilidad de acumulación

Si desea cancelar sus cobros incobrables, debe utilizar el método de contabilidad de acumulación. De acuerdo con las regulaciones del IRS, los ingresos de la transacción deben reconocerse antes de que pueda cancelar cualquier cantidad incobrable. Bajo el método de acumulación, usted reconoce ingresos cuando un cliente usa su línea de crédito para comprar sus bienes o servicios. Por ejemplo, si está vendiendo suministros de construcción a contratistas, reconoce los ingresos en el momento en que se produce la venta, no cuando recibe el pago. Como la contabilidad de efectivo reconoce los ingresos cuando recibe el pago, este método no cumple con los requisitos de reconocimiento de ingresos del IRS.

Esfuerzo de recolección razonable

Una nota por cobrar se convierte en una deuda incobrable cuando ya no existe la posibilidad de cobrar el monto adeudado. Sin embargo, el IRS requiere que haga un intento razonable de cobrar la deuda para demostrar que no tiene ningún valor. Si el deudor se declara en bancarrota o puede probar que no pudo cobrar un fallo judicial, el IRS lo aceptará como prueba de su intento de cobro. Si su cliente le devuelve parte de la propiedad, debe deducir el valor justo de mercado del total de la deuda por cobrar antes de cancelar el resto.

Cuándo cobrar la deuda

Puede cargar sus notas por cobrar si parte o toda la deuda es incobrable. La deuda parcialmente sin valor se cancela al final del año fiscal o al final del año fiscal siguiente. El IRS requiere que retire el importe de sus libros cuando lo deduzca en su declaración de impuestos. Una deuda completamente sin valor se cancela al final del año fiscal y se vuelve incobrable. Si no tomó la deducción a tiempo, puede presentar una reclamación de crédito o reembolso dentro del límite de tiempo del IRS.

Mala recuperación de la deuda

Si su cliente se declara en bancarrota o liquida su negocio, puede recibir un pago parcial o total de la deuda pendiente. De acuerdo con las regulaciones del IRS, debe presentar una declaración de impuestos modificada para declarar los ingresos y pagar los impuestos resultantes. El monto que reporta en su declaración enmendada se limita al monto de pago que recibió.