LLC Vs. S-Corp Nómina de impuestos

Una compañía de responsabilidad limitada maneja los impuestos sobre el empleo de manera diferente a una corporación S solo cuando la LLC acepta la clasificación predeterminada del Servicio de Impuestos Internos para ser tratada como un único propietario o sociedad. Sin embargo, una LLC puede elegir ser clasificada como una corporación C o S, en cuyo caso los impuestos sobre la nómina son los mismos, aunque tal elección tiene un impacto en los impuestos sobre la renta, y para una corporación C impone un impuesto corporativo.

Nómina e Impuestos de Autoempleo

Una LLC bajo el estado predeterminado no puede pagar a sus miembros, como se llama a los propietarios. En cambio, todas las ganancias se dividen entre los miembros. Los "gerentes miembros", aquellos propietarios que participan activamente en el manejo del negocio, deben pagar impuestos de autoempleo sobre su parte de las ganancias hasta $ 106, 800 a una tasa del 15.3 por ciento. Para ingresos superiores a $ 106, 800, solo se cobra la parte de Medicare del impuesto SE, 2.9 por ciento. Un propietario o accionista de una corporación S que participa activamente en el negocio debe recibir una “compensación razonable” basada en los estándares de la industria en la que opera la compañía, y la corporación paga el impuesto sobre la nómina, el equivalente del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia .

Ventajas de la LLC

En compañías donde cualquier participación en las ganancias no excedería el salario estándar razonable pagado a un propietario-empleado de la compañía, el administrador miembro de una LLC pagaría el mismo porcentaje en impuestos de autoempleo que una corporación S paga en impuestos de nómina por el salario de Un accionista activo. Pero una LLC no tiene que lidiar con el papeleo y el mantenimiento de registros asociados con la nómina, o incurrir en gastos adicionales si la LLC necesita contratar ayuda contable para manejar la nómina.

Diferencias en la participación en los beneficios

La totalidad de las ganancias y pérdidas de una LLC y una corporación S se informa en las declaraciones de impuestos personales de los miembros o accionistas, incluso si no se distribuyen todas las ganancias. Los accionistas de una corporación S deben distribuir acciones iguales al porcentaje de propiedad de cada accionista. Sin embargo, una LLC puede atribuir acciones desproporcionadas a la inversión de capital de cada uno de sus miembros. Los gerentes miembros pueden recibir un mayor porcentaje de participación en las ganancias a cambio de sus servicios, pero su participación total en las ganancias está sujeta a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.

Ventajas de S Corporation

Si la participación en los beneficios de un administrador de una LLC excede el salario estándar razonable, su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sería más que el impuesto sobre la nómina para un accionista activo en una corporación S con el mismo ingreso. En una corporación S, cualquier participación en el ingreso por encima de un salario pagado a un accionista se considera un ingreso pasivo y no está sujeto a impuestos sobre el empleo, lo que resulta en un ahorro significativo si las ganancias son lo suficientemente altas.

Precauciones

Cuando las ganancias de una LLC son lo suficientemente altas como para hacer atractivo el tratamiento fiscal de una corporación S, sus miembros pueden elegir cambiar la clasificación fiscal de la LLC de una sociedad a una corporación S. Pero esa puede ser una mala elección a menos que el beneficio sea sostenible. Una vez que una LLC elige cambiar su clasificación fiscal, las regulaciones del IRS evitan que la compañía cambie la clasificación fiscal nuevamente por otros cinco años. Los accionistas activos de una corporación S pueden desear reducir la cantidad de sus salarios para recibir más participaciones en ganancias no sujetas al impuesto sobre el empleo. El IRS, sin embargo, presta mucha atención a los salarios que los accionistas ganan en las corporaciones estadounidenses. Si considera que el salario es demasiado bajo, el IRS puede someter a los accionistas el ingreso completo, el salario y la participación en los beneficios a los impuestos sobre el empleo.

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