Reglas de Impuestos de la Sociedad de Responsabilidad Limitada

Para algunas empresas, especialmente para las pequeñas, la sociedad de responsabilidad limitada es un sueño hecho realidad. Las LLC ofrecen las protecciones de responsabilidad personal de una corporación con las ventajas fiscales de propiedad o sociedades. Las LLC pueden tener un número ilimitado de propietarios, que se llaman miembros. Los miembros pueden ser individuos o corporaciones, lo que permite a las LLC atraer una variedad de inversores y socios. Los impuestos de las LLC no podrían ser más fáciles porque las LLC no tienen que pagar impuestos, sus miembros sí.

Transferencia de impuestos

El gran concepto detrás de los impuestos de la LLC es el traspaso. Las propias LLC no pagan impuestos. Sus ganancias y pérdidas se transfieren a sus miembros en proporción al interés de propiedad de los miembros. Luego, los miembros deben incluir las ganancias y pérdidas en sus propias declaraciones de impuestos personales o corporativas.

Declaraciones del IRS

El IRS no reconoce las LLC, solo lo hacen los estados. Para propósitos de impuestos, una LLC tiene que decidir si se presenta como una sociedad o corporación. La mayoría de las LLC eligen una asociación porque ahí es donde ocurre el paso. Una presentación de la LLC como una sociedad completa el Formulario 1065 del IRS, que informa al IRS de las ganancias y pérdidas de la LLC. El IRS usa esto para comparar con las declaraciones de impuestos individuales de los miembros, de quienes cobrará impuestos.

Sin embargo, si una LLC elige presentarse como una corporación, la misma LLC puede ser gravada y los propietarios pierden la ventaja de transferencia porque la LLC ahora tiene que pagar sus propios impuestos como una corporación. Para hacer esto, una LLC debe presentar el Formulario 8832 para elegir presentarse como una corporación y luego el Formulario 1120 para su declaración de impuestos anual.

Ventajas y advertencias

El concepto de impuesto de transferencia tiene dos ventajas principales para los miembros. La primera es evitar la doble imposición. Con una corporación, el IRS primero impone impuestos a la compañía sobre sus ganancias. Las ganancias después de impuestos se transfieren a los propietarios, quienes luego pagan impuestos sobre las ganancias de capital o ingresos. El IRS cobra dos veces, y las ganancias se reducen doblemente. Con la transferencia, el IRS solo grava a los miembros. Además, los miembros pueden aprovechar las pérdidas de la empresa porque reducen las cargas impositivas individuales de los miembros. En una corporación, los propietarios no reciben ninguna ventaja fiscal personal por el bajo desempeño de la compañía.

Las LLC deben tener cuidado al cambiar entre la sociedad y los estados de presentación de la corporación. Mientras que el IRS permite que las LLC elijan sus preferencias, el cambio regular en un intento de aprovechar al máximo las reglas impositivas basadas en el desempeño anual de la compañía hace que el IRS vea la maniobra como un intento de fraude fiscal.

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