Ventajas fiscales de la sociedad de responsabilidad limitada

Elegir una forma de organización empresarial puede ser una de las decisiones más difíciles que toma un emprendedor cuando lanza un nuevo negocio. La decisión entre propietarios, sociedades, compañías de responsabilidad limitada y corporaciones puede ser confusa, porque cada estructura de negocios tiene diferentes demandas legales y regulatorias y cada una ofrece diferentes implicaciones fiscales para el propietario. Muchas pequeñas empresas están organizadas como LLC, que proporcionan una combinación sólida de protecciones legales y beneficios fiscales para los propietarios.

Clasificación

Las LLC son formas híbridas de organización que cierran la brecha entre las empresas propietarias y las corporaciones, adoptando aspectos de ambos pero brindando la gama completa de beneficios de ninguno de los dos. Debido a que las LLC no se reconocen a nivel federal, el Servicio de Impuestos Internos evaluará a la compañía para determinar si está gravada como una corporación o como un traspaso de una propiedad. Ronald Cappuccio, un abogado de negocios, señala que "como una compañía de responsabilidad limitada es una entidad comercial no incorporada, el Servicio de Impuestos Internos no lo tratará como una corporación a menos que tenga más características corporativas que características no corporativas".

No es suficiente organizarse como una LLC: el IRS determinará cómo se clasificará la LLC a efectos fiscales según la sección 301.7701-2 de las regulaciones del Tesoro de EE. UU.

Beneficios

En general, una LLC organizada como un propietario único permite que los fondos transferidos que el propietario obtenga se transfieran a la declaración de impuestos de la Forma 1040 del propietario, sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. La LLC en sí no paga impuestos sobre la renta.

Las LLC que se presenten como una corporación usarán el Formulario 1120, y los ingresos obtenidos por la LLC estarán sujetos a las tasas de impuestos corporativos, sin flujo a los 1040 miembros individuales. Sin embargo, los miembros deben pagar impuestos sobre las distribuciones, lo que conlleva un impuesto sobre la LLC para los ingresos y luego un impuesto sobre el individuo para la distribución de la LLC. Además, los miembros de este tipo de LLC pueden ser considerados como empleados, con los correspondientes impuestos laborales debidos.

Para la mayoría de las empresas pequeñas con un solo propietario, una LLC con impuestos como propiedad permite la mayoría de las ventajas fiscales, ya que la LLC en sí misma no es responsable de los impuestos a las ganancias corporativas, y el propietario paga impuestos sobre las ganancias de la empresa en el autoempleo tasa de 15.3 por ciento sobre los primeros $ 106, 000 ganados.

Pérdidas

Debido a que las ganancias y pérdidas generalmente se transfieren a la declaración de impuestos personal de un miembro de la LLC si se organizan como propiedad o sociedad, el propietario de una LLC puede deducir algunas pérdidas de la empresa si la empresa sufre una pérdida durante el año fiscal. Sin embargo, debido a que las LLC ofrecen una responsabilidad limitada para el propietario, la deducción de impuestos por pérdidas puede no superar la pérdida total para el propietario. Para pérdidas catastróficas, esta responsabilidad limitada puede ser un salvavidas financiero. Sin embargo, para las pérdidas operativas de rutina financiadas con cargo al propietario, el límite de responsabilidad puede ser menos bienvenido, dependiendo del grado de separación entre el propietario y la LLC a lo largo del año fiscal, y cualquier otro ingreso que el propietario pueda haber obtenido aparte del LLC

Seguro de salud del propietario

Ken Gaebler, un consultor de negocios, dice que "el miembro administrador de una LLC puede deducir el 100 por ciento de las primas de seguro de salud que paga, hasta el punto de su participación proporcional de la ganancia neta de la LLC, porque la ganancia Se considera ingreso ganado ". Esta característica de las LLC puede ser atractiva para los propietarios que enfrentan altas primas de autoseguro.

Conversiones

El IRS advierte que "Si convierte un negocio existente, como una corporación, en una LLC, puede haber implicaciones fiscales: la conversión puede generar ganancias gravables, [y] las bases salariales del impuesto sobre el empleo pueden verse afectadas". Las conversiones desde y hacia el estado de la LLC pueden tener un impacto sustancial en las operaciones comerciales y deben realizarse con el asesoramiento de un abogado o contador calificado.