¿Cómo puede una reserva de deuda incobrable alcanzar un estado de pérdidas y ganancias?

Las deudas incobrables son cuentas por cobrar que una empresa pequeña o grande no puede cobrar. El método de asignación se usa para estimar las reservas de deudas incobrables, en las que incurren las empresas porque los clientes a veces no pueden pagar sus facturas a tiempo, o en absoluto. Las reservas de deudas incobrables se registran como un gasto en el estado de pérdidas y ganancias y como provisión para cuentas de cobro dudoso, que es una cuenta de contra que reduce las cuentas por cobrar en el balance general.

Reserva Basada en Ventas

Las empresas pueden estimar reservas de deuda incobrable en función de un porcentaje de las ventas netas de crédito, que son ventas a crédito menos devoluciones y descuentos. Este porcentaje puede basarse en la experiencia histórica de una empresa con deudas incobrables o un promedio de la industria. Los asientos de diario para registrar la estimación de la reserva de deuda incobrable en los libros deben cargar los gastos de la deuda incobrable y la asignación de crédito para cuentas de cobro dudoso. Por ejemplo, si una compañía tiene $ 100, 000 en ventas netas de crédito durante un período contable y sus deudas incobrables son en promedio 2 por ciento de las ventas de crédito, la reserva de deuda incobrable es de $ 2, 000. Por lo tanto, el impacto de pérdidas y ganancias es una reducción de $ 2, 000 en el ingreso neto para el período contable.

Reserva basada en cuentas por cobrar

Las empresas también pueden estimar las reservas de deuda incobrable a partir del saldo de sus cuentas por cobrar. El primer paso es encontrar un saldo final objetivo para la provisión para cuentas de cobro dudoso, que es un porcentaje adecuado del saldo de las cuentas por cobrar. Las entradas de diario para registrar la estimación de la reserva de deuda incobrable en los libros son para cargar los gastos de la deuda incobrable y la asignación de crédito para cuentas de cobro dudoso, después de ajustar el saldo existente en la provisión para cuentas de cobro dudoso. Por ejemplo, si la provisión para cuentas dudosas tiene un saldo de crédito de $ 500 y su saldo final objetivo es de $ 3, 000, el gasto de deuda incobrable es de $ 3, 000 menos $ 500, o $ 2, 500, que es la reducción neta en el ingreso neto. Las empresas también pueden utilizar el envejecimiento de las cuentas por cobrar para estimar las probabilidades de no cobrar las deudas que han estado pendientes durante diferentes períodos. Las empresas también pueden asignar factores de riesgo a cuentas individuales para estimar las reservas de deuda incobrable.

Cancelación de deudas incobrables

En el método de previsión, la cancelación de una deuda incobrable no tiene ningún efecto en el estado de pérdidas y ganancias. Las entradas de diario para eliminar la deuda incobrable de los libros deben cargar la asignación para la categoría de cuentas de cobro dudoso, luego las cuentas por cobrar de crédito, que son cuentas de balance general. Si una compañía cobra en una cuenta previamente cancelada, tampoco hay efecto en el estado de pérdidas y ganancias. Invierta la cancelación con los asientos de diario que debitan las cuentas por cobrar y la asignación de crédito para cuentas dudosas, luego registre la recuperación de efectivo mediante el débito de la cuenta de efectivo y acreditando las cuentas por cobrar.

Consideraciones

Los principios de contabilidad generalmente aceptados requieren que las empresas utilicen el método de asignación para fines de información financiera. Sin embargo, las empresas deben utilizar el método directo para fines de declaración de impuestos. En el método directo, las empresas cargan sus cuentas de gastos incobrables y las cuentas de crédito por cobrar solo después de estar seguros de que no pueden cobrar en cuentas particulares. No hay reserva para deudas incobrables en el método directo.

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