¿Cómo afectan los gastos por intereses a las declaraciones de flujo de efectivo?

Como propietario o gerente de un negocio, probablemente haya revisado cada uno de los estados financieros principales de su compañía (el estado de ingresos, el balance general, el estado de los fondos propios y el estado de flujos de efectivo) para evaluar el bienestar fiscal de su compañía. Lo que puede no ser evidente a partir de una revisión de estos documentos es cómo se relacionan entre sí. Por ejemplo, el gasto por intereses informado en el estado de resultados de su empresa reduce la cantidad de efectivo registrada en el estado de flujo de efectivo relacionado.

Estado de flujo de efectivo

El estado de flujo de efectivo usa información del estado de ingresos y el balance general de su compañía para mostrar si su negocio logró generar efectivo durante el período definido en el encabezado del informe. En pocas palabras, el estado de flujo de efectivo de su compañía demuestra cómo su negocio generó y utilizó su efectivo. Su estado de flujo de efectivo presentará las entradas y salidas de efectivo de su compañía en relación con las operaciones, inversiones y financiamiento. La línea final del estado de flujos de efectivo revelará si su empresa experimentó un aumento o una disminución del efectivo en un período de tiempo definido.

Actividades de explotación

La sección de actividades operativas del estado de flujo de efectivo de su compañía determina si la ganancia o pérdida neta reportada en su estado de resultados ha aumentado o disminuido la cantidad del flujo de efectivo de su compañía. Debido a que lo más probable es que su estado de resultados se prepare utilizando el método de contabilidad de acumulación, la sección de actividades operativas del estado de flujo de efectivo de su compañía presentará el resultado final registrado en su estado de ingresos, por lo que solo incluye los ingresos que realmente se recibieron y los gastos pagado durante las semanas o meses contabilizados en el estado de flujo de efectivo. Esto significa que los gastos por intereses de su compañía solo reducirán la cantidad del flujo de efectivo de su compañía en la medida en que su negocio haya establecido el efectivo para cubrir los gastos.

Gastos por intereses

Dado que la ganancia o pérdida neta reportada en el estado de flujo de efectivo de su compañía ya representa los gastos de intereses que su negocio pagó durante un período determinado, la cantidad pagada no aparecerá como una partida separada en el estado de flujo de efectivo de su compañía. En cambio, el monto de los gastos por intereses en los que incurrió su negocio aparecerá como un elemento de línea en su estado de resultados en la categoría "No Operativo u Otro".

Principio de prestamo

A pesar de que los gastos por intereses disminuyen su flujo de efectivo y se registran en la sección de actividades operativas del estado de flujo de efectivo de su compañía y en los gastos no operativos de su estado de resultados, el saldo del préstamo que sacó de su negocio y los principales pagos que realiza sobre el préstamo solo se registran en la sección de actividades de financiamiento del estado de flujo de efectivo de su compañía. El monto del préstamo y los pagos de capital realizados en él no aparecen en el estado de ingresos de su compañía, ya que el dinero prestado no se considera ingreso generado por la venta de los bienes o servicios de su compañía, aunque el préstamo y los pagos realizados afecten el monto de su Las entradas y salidas de efectivo de la empresa.

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