Cómo calcular la depreciación de bienes inmuebles comerciales

El Servicio de Impuestos Internos determina qué método de depreciación debe usar para depreciar bienes raíces dependiendo del tipo de propiedad, el propósito para el que se usa y la base impositiva de la propiedad, que generalmente es el precio que pagó por ella. Para bienes inmuebles, también conocidos como bienes raíces, comprados después de 1986, el Servicio de Impuestos Internos generalmente requiere que las empresas utilicen el Sistema Modificado de Recuperación de Costos Acelerados, que divide los bienes inmuebles de negocios en varias clases según el período durante el cual debe cancelarlos.

1.

Lea una tabla actual de impuestos a la propiedad comercial del Servicio de Impuestos Internos y determine en qué clase de propiedad se encuentra su propiedad real. Aunque hay nueve clasificaciones de propiedad para propiedad comercial, solo hay seis clases para propiedad comercial real.

2.

Tenga en cuenta el período durante el cual debe depreciar la propiedad real en función de su clasificación fiscal. Por ejemplo, una tienda de conveniencia es una propiedad de 15 años, un edificio de granja es una propiedad de 20 años, un edificio residencial es una propiedad de 27, 5 años.

3.

Calcule la base fiscal de la propiedad real para la cual está calculando la deducción. Este suele ser el precio de compra menos el costo de la tierra, los costos de liquidación, las tarifas de transferencia y otros gastos. El Formulario 551 del Servicio de Impuestos Internos proporciona detalles sobre cómo calcular la base fiscal de los bienes inmuebles.

4.

Mire la tabla de impuestos del Servicio de Impuestos Internos para su clase de propiedad y período de depreciación.

5.

Multiplique la base impositiva de los bienes inmuebles por el porcentaje que se detalla en la tabla de impuestos para el año por el cual está deduciendo. Por ejemplo, a partir de 2011, la tasa de depreciación anual para el quinto año desde la compra de una propiedad de alquiler, que es una propiedad de 27.5 años, es de 3.636 por ciento. Si su propiedad de alquiler tiene un valor de $ 100, 000 y está en su quinto año, puede deducir hasta $ 3, 636 por año.

Cosas necesarias

• Tablas de depreciación del Servicio de Rentas Internas
• Calculadora

Consejos

• El Servicio de Impuestos Internos a veces ofrece a las empresas disposiciones fiscales especiales diseñadas para estimular la economía al proporcionar un incentivo para comprar una propiedad. Estas disposiciones a veces permiten a las empresas deducir un porcentaje del valor de una propiedad antes de calcular las deducciones de depreciación normales.
• Verifique su estimación de deducción anual multiplicando su deducción anual por el período de deducción total de la propiedad. El resultado debe estar muy cerca de la base fiscal de la propiedad.

Advertencia

• No incluya el precio de la tierra en la base fiscal de bienes inmuebles. El precio de la tierra no es deducible.