Deuda incobrable frente a amortización neta
Una empresa que otorga crédito a sus clientes puede encontrar que algunas de sus facturas se pagan tarde o, en algunos casos, no se pagan. El cobro de deudas incobrables es una parte fundamental para mantener su flujo de efectivo y mantener un balance saludable. En algún momento, sin embargo, una deuda se retrasa tanto que tiene que ser cancelada.
Documentando la mala deuda
Como su nombre lo indica, una deuda incobrable es una que una empresa no puede cobrar. Esto a menudo es el resultado de ventas de crédito a clientes por bienes que se han recibido pero que aún no se han pagado, y se han registrado en las cuentas por cobrar de su empresa. El Servicio de Impuestos Internos espera que las empresas muestren algún esfuerzo para cobrar dichas deudas antes de cancelar los montos. Por ejemplo, si la deuda es el resultado de un préstamo a un proveedor, es útil que la deuda se registre en un documento con los rendimientos esperados indicados y retener copias de cartas o correos electrónicos que exigen que se paguen los fondos.
Deducción de la deuda
El IRS permite la cancelación de deudas incobrables y su deducción de impuestos en circunstancias específicas. Las deudas incobrables de las empresas, como los préstamos a clientes y proveedores, las ventas de créditos a clientes y las garantías de préstamos comerciales, pueden deducirse total o parcialmente de los ingresos brutos. Cualquier otra deuda se considera una deuda no comercial y debe ser totalmente sin valor para ser deducible. Esto se registraría como una pérdida de capital a corto plazo. Para que una deuda se considere sin valor, la empresa debe demostrar que no existe una expectativa razonable de que se pagará. Si bien debe haber tomado medidas razonables para cobrarlo, no tiene que ir a la corte para cobrarlo si puede probar que obtener un fallo aún dejaría la deuda incobrable.
Cuando renunciar
En algunos casos, una deuda se cancela de acuerdo con un programa específico, como si no se hubiera cobrado después de seis meses. En otros casos, las deudas se cancelan solo cuando la situación hace evidente que no se realizará el reembolso. Por ejemplo, muchas deudas incobrables de negocios ocurren como resultado de la quiebra de un cliente. Cuando eso sucede, una empresa puede evaluar la situación y determinar que su posición entre los acreedores es tan baja que no hay posibilidad de que reciba dinero como parte de una eventual liquidación.
Determinar el valor de la deuda
Las deudas incobrables solo pueden ser canceladas al valor justo de mercado. Por ejemplo, una empresa que adquiere una cuenta por cobrar con un descuento y no cobra en la nota puede deducir solo lo que pagó. Si una deuda se declara sin valor pero luego se recupera (como si un negocio recibe un pago inesperado de un cliente años después del envío de la factura), el monto se reclama como ingreso en la declaración de impuestos de ese año.