Deudas incobrables e impuestos

Nadie quiere pagar impuestos sobre los ingresos que nunca recaudarán. Desafortunadamente, las pequeñas empresas que usan el método de contabilidad de acumulación pueden terminar haciendo eso. Afortunadamente, el Servicio de Impuestos Internos permite a las empresas reclamar una deducción por deudas incobrables. Para obtener una deducción, la deuda debe ser legítima y usted debe hacer un esfuerzo razonable para cobrar el crédito.

Deuda mala, definida

Las deudas incobrables son deudas que se crearon o adquirieron en su comercio o negocio. Para calificar para una deuda incobrable, la deuda debe haber estado estrechamente relacionada con su negocio cuando perdió su valor. La mayoría de las deudas incobrables surgen al extender el crédito a los clientes. El IRS da ejemplos de préstamos a clientes y proveedores, ventas de crédito y garantías de préstamos comerciales como posibles deudas incobrables. El IRS no quiere que las empresas pasen regalos como deudas cobrables, por lo que debe tener papeleo para demostrar que es una transacción comercial legítima.

Impuestos y deudas incobrables

Las deudas incobrables no causan problemas de impuestos a las empresas que utilizan contabilidad basada en efectivo. En la contabilidad de efectivo, una empresa solo reconoce los ingresos una vez que los ha recibido. Si a una empresa nunca se le paga por un servicio, nunca reconocerá los ingresos y no tendrá que pagar impuestos sobre la renta asociados. Sin embargo, las empresas que utilizan la contabilidad basada en valores devengados pueden tener un problema. La contabilidad de acumulación reconoce los ingresos cuando se completa la venta, no cuando se cobra el efectivo. Bajo un sistema de devengo, una empresa podría pagar impuestos sobre la renta en una cuenta por cobrar, incluso si nunca pudo cobrar el dinero.

Condiciones para cancelar la deuda incobrable

Si su empresa tiene una deuda incobrable, puede cancelarla en sus impuestos. Primero debe hacer un intento razonable de cobrar el crédito antes de que se considere incobrable. Las deudas personales deben ser 100 por ciento sin valor antes de que el IRS le permita cancelarlas. Sin embargo, puede cancelar solo una parte de una deuda si cree que podrá cobrar parte de la cuenta por cobrar. Para recibir una deducción por una deuda incobrable, su empresa debe crear una entrada de diario que cargue los gastos de la deuda incobrable y acredite las cuentas por cobrar. La entrada de gastos aumenta los gastos generales del negocio y disminuye los ingresos imponibles.

Deudas incobrables en años posteriores

Según el IRS, las empresas deben reclamar una deducción por deudas incobrables en el año fiscal en que el crédito se convierte en incobrable. Si no canceló una deuda incobrable el año en que se convirtió en incobrable, puede presentar un reclamo por un crédito o un reembolso por los impuestos innecesarios que pagó. Si cancela una deuda incobrable y su cliente paga inesperadamente, deberá reconocer los ingresos. Puede reportar la recuperación de deudas incobrables como "otros ingresos" en el estado de resultados.

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