Deducciones fiscales permitidas para corporaciones de los Estados Unidos
Las empresas que operan bajo una estructura corporativa o que realizan una elección para ser gravadas como una corporación S por el Servicio de Impuestos Internos pueden reportar deducciones y pagar impuestos de diferentes maneras, pero los tipos de gastos que son permitidos como deducciones son los mismos. Un número de gastos deducibles es bastante común para todas las corporaciones de los EE. UU., Pero para aquellos que no son tan comunes, se utilizan dos criterios estándar para determinar la deducibilidad.
Pago por Servicios
Ya sea que todos los servicios sean prestados por el único accionista de una corporación, por empleados, por contratistas independientes o por los tres, los pagos por servicios pueden ser uno de los gastos más sustanciales en que incurren las corporaciones para las cuales se permite una deducción. Los únicos requisitos impuestos por el IRS son que los pagos sean por montos razonables. Si bien este estándar "razonable" no siempre es fácil de determinar, puede considerar el conjunto de habilidades y el nivel de responsabilidades de una persona. Por ejemplo, si su empresa contrata a un contador a tiempo parcial que gana un ingreso de seis cifras, el IRS puede cuestionar la totalidad del salario por razones razonables.
Depreciación y amortización
Las corporaciones comúnmente compran artículos de alto precio, como bienes raíces, maquinaria e incluso elementos intangibles, como una patente existente o los derechos para usar un nombre comercial establecido. Estos tipos de gastos no son totalmente deducibles en el año en que se compran, como lo son muchos otros tipos de gastos comerciales deducibles. En cambio, las corporaciones toman deducciones de depreciación por costos de propiedad tangible por la cantidad de años que el código tributario requiere para el tipo de propiedad. Asimismo, se toman deducciones de amortización por los costos asociados con la adquisición de intangibles; independientemente del tipo de activo intangible, la deducción se extiende a lo largo de 15 años.
Impuestos
Las corporaciones deben pagar varios tipos de impuestos para operar, y estos siempre son deducibles en las declaraciones federales. Las corporaciones pueden deducir los impuestos locales a la propiedad pagados sobre los bienes inmuebles que poseen, los impuestos estatales y locales sobre la renta, los impuestos de Seguro Social y Medicare pagados en nombre de los empleados, los impuestos sobre el consumo, los impuestos de franquicia y los impuestos ocupacionales. Si paga impuestos de trabajo por cuenta propia sobre los ingresos del negocio, como cuando realiza una elección de corporación S para el negocio, también son deducibles en parte en su declaración personal.
Renta y costos relacionados
Si la administración de su empresa requiere que usted arrienda una oficina u otro bien inmueble que utilice para negocios corporativos, todos esos pagos mensuales de alquiler son deducibles. Además, puede deducir todos los costos relacionados con el mantenimiento de la propiedad, como los cargos por facturas mensuales de electricidad, servicio telefónico, gas, petróleo, agua y servicio de Internet.
Otros ordinarios y necesarios
No todos los gastos comerciales se ajustarán a una de estas categorías, pero eso no significa que la empresa no pueda deducirlos. Todas las deducciones de negocios están sujetas al requisito "ordinario y necesario". En pocas palabras, las corporaciones pueden deducir cualquier cosa siempre que el gasto sea común y aceptado para la industria en la que operan y es útil para las operaciones.