Métodos de contabilidad para determinar la base de stock

Si vende acciones, necesita conocer su base de costos para calcular sus ganancias y pérdidas. La base del costo es la cantidad que paga por las acciones, incluidas las comisiones. Cada vez que compra acciones, su corredor crea un nuevo lote de impuestos para registrar todos los datos pertinentes, incluida la base de costos. El método contable que elija determinará qué lotes impositivos se utilizarán cuando venda parte de una posición de stock. Esto afecta sus ganancias y posiblemente su ingreso sujeto a impuestos.

Identificación especifica

Puede seleccionar los lotes de impuestos individuales para vender si puede identificar los lotes e informar a su corredor para que los utilice. Este método le da la mayor flexibilidad. Al seleccionar los lotes de mayor costo, puede minimizar sus ganancias, lo que puede ahorrar impuestos si no protege sus operaciones con acciones en una cuenta de jubilación calificada. La mayoría de los corredores tienen sus certificados de acciones en su nombre. Mientras informe al corredor qué lotes usar, los certificados de acciones entregados no tienen que coincidir con los lotes impositivos. Debe usar la fecha de compra de cada lote de impuestos para calcular el período de tenencia del lote.

Primero en llegar y primero en salir

Bajo primero en entrar, primero en salir, dispone de lotes de impuestos en el mismo orden que sus compras. En otras palabras, usted vende primero el lote más antiguo, seguido del siguiente lote más antiguo, hasta que haya alcanzado el número requerido de acciones. Esto podría dejarte con un lote parcial. Si el precio de sus acciones aumentó constantemente durante el período de retención, FIFO le dará los mayores ingresos y los impuestos más altos. Ya que FIFO utiliza primero los lotes más antiguos, tiene más posibilidades de calificar para el tratamiento de ganancias de capital a largo plazo, que se aplica a los lotes mantenidos por más de un año. Usted obtiene una exención de impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo.

Reglas del IRS

El Servicio de Impuestos Internos supone que usa FIFO para sus ventas de acciones a menos que emplee una identificación específica. El IRS no le permite usar el método de último en entrar, primero en salir o el método de costo promedio para las ventas de acciones, aunque le permite usar el método de costo promedio para fondos mutuos. Debe reducir la base de costo de sus acciones si recibe dividendos de acciones no sujetas a impuestos o su división de acciones. Si recibe acciones de acciones como regalo o como compensación, su base de costo es normalmente el valor justo de mercado de las acciones en la fecha de recepción. Sin embargo, si recibe acciones de regalo con un valor justo en el mercado inferior a la base ajustada del donante, debe usar esta última como su base de costo.

Informes

Su corredor anotará la base del costo de las acciones vendidas cuando emita el Formulario 1099-B para sus ganancias y pérdidas de capital. Informa las ganancias y pérdidas de capital a corto y largo plazo en el Formulario 8949 del IRS y resume los resultados en el Anexo D. Su ganancia o pérdida es igual al producto de las ventas menos su base de costo y cualquier costo en que incurra para deshacerse de las acciones. Si recompra acciones dentro de los 30 días posteriores a la venta de las acciones por una pérdida, el IRS clasifica la venta como venta de lavado y anula su pérdida deducible. Usted agrega la pérdida no permitida a la base de costo de las acciones de reemplazo, lo que significa que eventualmente recibirá un beneficio fiscal por la pérdida.