1099 Acumulación vs. Base de efectivo

La base de efectivo y la contabilidad de acumulación o de base son dos tipos de métodos de contabilidad utilizados para realizar un seguimiento de los ingresos y gastos para fines de presupuesto e impuestos a las ganancias. El tipo de método contable que elija afectará cuando reclame sus deducciones e informe sus impuestos sobre la renta. De acuerdo con el Servicio de Impuestos Internos, los contribuyentes pueden elegir cualquier tipo de contabilidad que prefieran, siempre y cuando no vendan mercadería o lleven inventario.

Visión general

La mayoría de los individuos y empresas utilizan el método de efectivo o la base de contabilidad de efectivo. Los contribuyentes de base de efectivo reportan sus ingresos cuando reciben pagos o compensaciones por sus servicios o bienes. Sin embargo, los contribuyentes de base devengada informan sus ingresos cuando entregan sus bienes o realizan sus servicios, independientemente de cuándo reciben su pago o compensación por sus servicios o bienes.

Necesidades del negocio

La mayoría de las pequeñas empresas y los propietarios únicos utilizan la base de contabilidad de efectivo para registrar sus ganancias y gastos. Las compañías más grandes que generan grandes cantidades de ventas comúnmente usan el método de acumulación de contabilidad para registrar sus transacciones. Dado que el método contable de devengo presenta una imagen más precisa de la rentabilidad real de una empresa, las empresas más grandes con necesidades de nómina de empleo pueden obtener una mejor comprensión de sus flujos de ingresos.

Método de acumulación

Los contribuyentes que utilizan el método de contabilidad de acumulación (devengo) deben mantener registros impecables de sus negocios o transacciones individuales, ya que no siempre pueden confiar en las facturas o recibos para determinar cuándo prestaron sus servicios o entregaron sus bienes. Por ejemplo, si utiliza el método de contabilidad de acumulación y entrega sus productos en febrero pero en realidad no recibe el pago hasta junio, debe informar sus ingresos en febrero. Sin embargo, si utiliza el método de contabilidad en efectivo, puede declarar sus ingresos en junio y confiar en su recibo que muestre el pago para registrar sus ingresos.

Inventario y negocios minoristas

Las empresas minoristas deben utilizar el método contable de acumulación. Otras empresas pueden utilizar el método de efectivo, el método de acumulación o el híbrido de los dos. Sin embargo, los dueños de negocios que hacen un inventario de sus bienes para propósitos de impuesto a la renta deben usar el método de contabilidad de acumulación. Pueden usar la base de efectivo para artículos que no sean de inventario, incluidos los servicios.

Consistencia y Recibo Constructivo

Las leyes fiscales federales requieren que los contribuyentes individuales o no comerciales utilicen de forma sistemática un tipo de método contable durante el año fiscal. Como tal, si comienza el año fiscal utilizando el método de efectivo para informar sus ingresos, debe usar la base de contabilidad de efectivo para deducir sus gastos. De manera similar, si usa el método de acumulación al comienzo del año fiscal, debe continuar usando el método de acumulación durante el año fiscal. Además, no puede retrasar o posponer sus ingresos o la recepción de efectivo u otra forma de compensación para evitar pagar impuestos sobre la renta en ciertos años. Según la doctrina fiscal federal de recibo constructivo, el IRS considera que usted ha ganado ingresos cuando tiene la capacidad financiera para recibirlo, incluso si demora en recuperarlos.

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